By 에디터 박세환 더존 위하고 교육, 매입매출전표 입력 실수로 가산세 내지 마세요! (불공·수입·카드 구분 완벽 가이드)
글 / 박세환 (경영컨설턴트, 피앤피에이전시 대표 / corea@uos.ac.kr)
1. 매입매출전표 입력 기초 (거래 형태와 설정)
회계 프로그램(더존 등)에 세금과 관련된 거래를 입력할 때 꼭 알아야 할 기본 규칙입니다.
1) 거래 유형 및 금액 입력 방법
① 세금계산서 거래
· 세금 빼기 전 순수 물건 값(공급가액)만 입력하면, 프로그램이 10% 부가가치세를 알아서 계산해 줍니다.
· 매출(팔았을 때): 11 과세 선택
· 매입(샀을 때): 51 과세 선택
② 카드 / 현금영수증 / 건별 거래
· 부가가치세가 포함된 전체 결제 금액(공급대가)을 그대로 입력합니다.
· 초보자가 가장 자주 하는 실수가 카드로 11만 원을 결제받았을 때 10만 원만 입력하는 것입니다. 전체 금액 11만 원을 그대로 치면 프로그램이 알아서 [물건 값 10만 원 + 부가세 1만 원]으로 쪼개 줍니다.
· 만약 10만 원만 치면 프로그램이 이를 90,909원과 9,091원으로 잘못 나누므로 주의해야 합니다.
2) ‘전자세금계산서’ 구분 설정 주의사항
① 전자입력 선택 대상
국세청 홈택스에 정상 발급 및 전송이 모두 끝난 건만 ‘전자입력’으로 표시합니다.
② 전자입력 미선택 대상
종이 세금계산서이거나, 홈택스 전송이 누락된 세금계산서가 해당합니다.
③ 주의사항
전송이 안 된 건을 ‘전자입력’으로 잘못 처리하면 가산세(벌금)가 부과되거나 공제를 받지 못할 수 있습니다.
3) 분개 유형 지정 (돈을 어떻게 주고받았는가?)
하단에 계정과목을 적을 때 입력할 번호입니다.
① 1번 현금: 전액 현금으로 주고받았을 때
② 2번 외상: 전액 나중에 주거나 받기로 했을 때
③ 3번 혼합: 일부는 현금, 일부는 외상이거나 여러 방식이 섞였을 때
④ 4번 카드: 신용카드나 체크카드로 결제했을 때
2. 매입매출전표 입력 심화 (핵심 코드와 실무 팁)
상황에 맞는 올바른 유형 코드를 선택해야 세금 신고할 때 문제가 생기지 않습니다.
1) 매출 유형 핵심 코드 (돈을 벌었을 때)
① 11 과세 (일반 매출): 세금계산서(전자·종이 모두 포함)를 발행하고 물건을 판 일반적인 경우입니다.
② 12 영세 (영세율 매출): 국내 거래지만 수출용 물품이라 부가세 0% 적용 세금계산서(구매확인서, 내국신용장 기반)를 발행한 경우입니다.
③ 16 수출 (직수출): 해외로 물품을 직접 보내 세금계산서를 발급하지 않는 수출 거래입니다.
④ 14 건별 (무증빙 / 간주임대료)
· 세금계산서나 영수증을 안 끊어준 순수 현금 매출
· 부동산 임대업의 간주임대료(보증금에 대해 이자만큼 부가세를 내는 제도) 입력 시 사용합니다.
· 17 카과 / 22 현가: 각각 신용카드나 현금영수증을 끊어준 부가세 과세 매출입니다.
2) 매입 유형 핵심 코드 (돈을 썼을 때)
① 51 과세 (일반 매입): 세금계산서를 받고 물건 값을 낸 일반적인 경우입니다.
② 54 불공 (공제 불가 매입)
· 세금계산서를 받았더라도 법으로 부가세를 깎아주지 않는(불공제) 거래입니다.
· 대표 사례: 접대비(고객사 식사·선물), 비영업용 승용차 관련 비용(기름값·수리비), 토지 관련 지출
· 주의사항: 불공제 대상을 51 과세로 잘못 넣어서 세금을 깎아 받으면, 추후 국세청 검증에서 적발되어 가산세(벌금)를 내야 합니다.
③ 55 수입 (수입 세금계산서)
· 외국에서 물건을 가져올 때 세관장이 끊어준 세금계산서입니다.
· 실무 핵심 포인트: 55 수입으로 전표를 칠 때는 ‘부가가치세’만 분개해야 합니다. 화면 상단에 나오는 금액은 관세를 붙이기 위한 기준 금액일 뿐, 실제 해외 업체에 준 물품 대금이 아닙니다. 실제 물품 대금은 일반전표에 따로 기록해야 장부가 꼬이지 않습니다.
3) 품목이 여러 개일 때 (복수거래)
세금계산서 한 장에 물품이 여러 개 적혀 있을 때는 상단 메뉴의 [복수거래] 버튼을 활용합니다.
① 창이 열리면 각 품목의 이름, 수량, 단가를 각각 입력합니다.
② 메인 입력 화면에는 ‘OO 외 N건’ 형태로 깔끔하게 자동 정리됩니다.
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오류 화면이나 막히는 실무가 있다면 편하게 문의해 주세요.
1) 가장 빠른 신청: 010-2177-5052 번호로 “위하고 상담문의” 문자 전송
2) 이메일 문의: corea@uos.ac.kr
※ 안내사항: 꼼꼼한 1:1 데이터 점검을 위해 월 수강 인원이 제한되어 조기 마감될 수 있습니다.
